贵州省注册会计师协会、资产评估协会组团赴山东、山西考察

根据贵州省注册会计师协会第三届理事会、贵州省资产评估协会第二届理事会精神，贵州省注协、评协于2007年6月20日，组织了协会专业技术咨询委员会、惩戒委员会4名主任（副主任）委员，就协会《会员执业违规行为自律惩戒办法（征求意见稿）》、《贵州省会计师事务所（资产评估机构）综合评价办法（征求意见稿）》的发布实施工作，赴山东、山西两省考察。

在山东、山西期间，省注协、省评协考察团与两省注册会计师协会、资产评估协会及当地部分会计师事务所负责人进行了4次座谈，参观了两家会计师事务所、资产评估机构。在交流学习过程中，我省考察团成员收获颇丰：

一、严格行业自律惩戒，加强行业内部管理。山东、山西两省对有违规执业行为的执业机构和执业人员，严格执行行业自律惩戒制度。特别是对符合公开曝光条件，违规行为较为严重的机构和人员，一律坚决社会公开谴责，决不姑息迁就。山西注协还对挂靠执业机构人员进行清理整顿，进一步完善了行业人员档案管理工作。

二、建立协调沟通机制，加强行业管理部门合作。山东、山西两省协会都与省财政厅行业行政管理部门建立了协调沟通机制。行业质量检查工作都是由协会与厅监督处共同提出方案、开展检查。在处理问题之前，也要共同协商，尽量达成一致意见。对符合行政处罚的机构和个人，先进行行政处罚，而后再进行行业自律惩戒；对尚不够成行政处罚的，也要视情况给予行业自律惩戒。

三、建立行业检查委员会，规范行业检查人员管理。山西省注册会计师协会设有行业检查委员会，其委员就是专职的行业执业质量检查人员。检查委员会委员向各会计师事务所公开招聘，公示之后成为委员会委员。并由检查委员会制定相关检查内容、检查办法，统一检查尺度。检查委员会委员免费参加后续教育培训，检查时间计入后续教育培训学时。

四、规范收入分配机制，完善机构内部管理。在参观山东德盛会计师事务所（德盛资产评估有限责任公司）时，据该所介绍，所内无论是谁承接的业务，都统一纳入事务所分配。根据项目特点，先由主任会计师委托给相应的副主任会计师，再由副主任会计师确定项目经理，由项目经理根据业务能力选定注册会计师和助理审计人员。一项业务由分配到实施，其人员是通过层层选拔，既保证了项目实施人员的质量，也保证了收入的合理分配。

五、加强自律沟通，共同维护市场。我省考察团在山西大同市与当地部分会计师事务所座谈时了解到，大同市有16家会计师事务所，其中13家在该市最大的山西国友会计师事务所的牵头下，自发沟通，自觉自律，共同维护当地市场。各会计师事务所、资产评估机构就承接业务、业务收费等达成了一致意见，并签订协议，共同遵守。会计师事务所、资产评估机构之间，不得恶性压价、相互拆台、诋毁同行。作为牵头人的山西国友会计师事务所，在获得大型业务信息时或者有事需要商量时，都会召集其他会计师事务所、资产评估机构开会，共同协商应对。会计师事务所、资产评估机构纷纷反映，采取自律措施后，所与所之间的业务纠纷、相互拆台的现象大大减少,稳定了该地区的业务市场，提高了注册会计师、注册资产评估师行业的社会公信力。

通过10天的考察和交流学习，考察团成员学到了许多工作先进经验，取得了积极成果，为我省《会员执业违规行为自律惩戒实施办法》、《贵州省会计师事务所（资产评估机构）综合评价办法》的发布打下了良好的基础。