为贯彻中国注册会计师协会全国秘书长会议关于加强行业诚信建设的精神，落实朱　基总理“诚信为本，操守为重，坚持原则，不做假帐”的题词，贵州省注册会计师协会于2002年10月11日在贵阳市召开了贵阳地区会计师事务所、资产评估机构诚信建设座谈会。贵阳地区30家会计师事务所、资产评估机构的负责人出席会议，省注协秘书长程智明主持会议。会议对行业诚信建设进行了深入认真的讨论，在许多重大问题上取得了共识，纪要如下。 一、 诚信是行业的立身之本     会议一致认为，诚信是行业的立身之本，也是个人的做人之本。作为经济鉴证类社会中介行业的会计师事务所、资产评估机构更应该讲求诚信，这是社会主义市场经济的要求，也是行业自身的性质所决定的。我们行业的一大特点就是通过自己的工作，鉴证经济活动中的诚信度，披露和纠正不诚信的行为。可以说行业是应社会对诚信的需要而产生的。 二、 行业诚信建设已初见成效     我省会计师事务所、资产评估机构自上世纪八十年代先后设立以来，不断加强自身的诚信建设，提高社会的公信度，赢得了公众的信赖，使得业务日益发展，机构扩大，人员增加。在执业中大多数机构和人员都能遵守“独立、客观、公正”的原则，加强从业人员的后续教育，不断提高注册会计师、注册资产评估师的职业道德水平和执业能力，在工作中坚持准则，谨慎执业。一些机构对超出自身专业胜任能力的业务不予接办；一些机构拒绝不正当竞争，不诋毁同行，不压价，不给回扣；一些机构坚持原则，顶住压力和利诱，如实披露鉴证事项中发现的问题。这些都是应该继续坚持和发扬的。 三、 当前诚信建设中的主要问题     但是，也应看到在我们行业的诚信建设中，仍然存在这样那样的问题，有的甚至是很严重的。这虽然是少数机构和人员的问题，也应引起我们的重视。这些问题概括起来，主要有：采取不正当手段招揽业务；不坚持准则，缺乏应有的职业谨慎；不注重执业质量，未能发现和披露鉴证事项中存在的问题；不坚持原则，迎合或屈从客户的意愿，出具不实的鉴证报告。个别机构和人员因此卷入到诉讼之中，既造成精力的耗费和经济的损失，又影响到单位和个人的信誉，更严重的是对行业的公信力造成影响，是应深刻吸取的教训。 四、 不正当竞争的危害     与会者着重讨论了不正当竞争对个人、机构和行业造成的危害。指出诋毁同行，压价竞争必将造成行业在开展业务上的恶性循环。个别机构和个人固然因此而得到暂时的经济利益，但从社会影响来看，从长远的利益来看，却是得不偿失的。而且压价招揽业务，必然要降低执业成本，潜藏着巨大的执业风险，一旦爆发，社会带来个人和单位的巨大经济损失，引发社会对行业信任的危机。 五、 恪守“独立、客观、公正”的执业原则     如何正确认识和贯彻“独立、客观、公正”的执业原则，与会者认为，其中最重要的是“独立”原则，注册会计师、注册资产评估师只有在完全意义上的独立执业，才能达到“客观、公正”。在执业中影响“独立”的因素主要有两方面，一是权，二是利。“权”的影响表现在领导过问．行政干预上，注册会计师、注册资产评估师要有“不唯上，只唯实”的精神，化解执业中的干预程度，确保独立性，若不能独立执业，就应放弃此项业务。“利”的影响又有两个方面，一是利害关系，要采取回避态度；二是利益引诱，对此，要保持高度警惕性和职业谨慎性，坚持操守，不为眼前利益所动，这就要求注册会计师、注册资产评估师要加强职业道德修养，提高职业风险意识。 六、 正确对待专业胜任能力     会上还讨论了专业胜任能力问题。会议认为一个机构、一个人的业务能力是一定时期内的客观存在，其执业水平是与专业胜任能力相适应的，若承接自己能力不能胜任的业务，必然带来高风险的后果，是应该慎重对待的。因此，要加强注册会计师、注册资产评估师的后续教育，不断提高他们的专业胜任能力。在开展业务中，要正确对待自己的专业胜任能力，如实向客户介绍，不吹嘘，不夸大，以免误导客户。对不能胜任的业务，应主动放弃。 七、 诚信建设要从现在做起，从自身做起     在中央号召全社会各行各业进行诚信建设的活动中，中国注册会计师协会对行业诚信建设十分重视，之前已颁布了《中国注册会计师职业道德基本准则》、《中国注册资产评估师职业道德规范》，近期又颁发了《中国注册会计师职业道德规范指导意见》和《行业诚信建设实施纲要（征求意见稿）》。《资产评估职业道德准则――基本准则（征求意见稿）》，对行业诚信建设作了明确而具体的规定。会议认为现在主要是落实执行问题，与会者表示在诚信建设上要从现在做起，从单位做起，从个人做起，共同努力，把行业诚信建设推进到一个更高的层次。 八、建立健全制度，加强监管     推进诚信建设的同时，要建立健全制度，加强监管工作。制度和监管是一切工作取得成效的保证，诚信建设也不例外。与会者认为要建立健全行业内诚信考核体系，对机构和人员诚信方面的问题予以记录，对表现好的要给予表扬和奖励，对在诚信方面出现问题的机构和个人要给予批评和惩处。要进一步完善谈话提醒制度，项目报备制度和业务检查制度。 九、发表诚信宣言     为表示加强行业诚信建设的决心，对社会作出承诺，与会者一致提出发表《贵阳地区会计师事务所．资产评估机构行业诚信宣言》，向社会公告，接受公众监督。 二00二年十月十一日
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