四、计算题(本题型共4题，第1, 4题各6分，第2, 3题各4分。共20分。要求列出计算步骤.每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营
业务如下:
(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400 000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关前的运输费用40 000元、保险费用20 000元；
2)将生产中使用的价值500 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费50 000元、料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；
(3)从国外进口卷烟80 000条(每条200支)，支付买价2 000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元、保险费用80 000元。
(注:进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元)
要求:按下列顺序回答问题，每问均为共计金额:
(1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
(3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；
(4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
2.某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年
收人情况如下:
(1)门票收人220万元，歌舞厅收人400万元，游戏厅收人100万元；
(2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；
(3)美容美发、中医按摩收人150万元；
(4)非独立核算的小卖部销售收人60万元；
(5)餐饮收人600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收人)；
(6)与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；
(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收人70万元；
(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
(注:除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地的省政府规定，其它娱乐业项目的营业税税率为5% )
要求:按下列顺序回答问题，每问均为共计金额:
(I)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；
(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；
(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税；
(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。
3.某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下:
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；
(2)建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元；
(3)签订购销合同4份，共记载金额280万元；
(4)签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元；
(5)与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；
(6)签订技术服务合同1份，记载金额60万元；
(7)签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元；
(8)签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
要求:按下列顺序回答问题，每问均为共计金额:
(1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；
(2)计算设置账簿应缴纳的印花税；
(3)计算签订购销合同应缴纳的印花税；
(4)计算签订借款合同应缴纳的印花税；
(5)计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；
(6)计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；
(7)计算签订租赁合同应缴纳的印花税；
(8)计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。
4.中国公民李某系一公司高级职员，2004年1-12月收人情况如下:
(1)每月取得工资收人3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3 000元；
(2)取得翻译收人20 000元，从中先后拿出6 000元、5 000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
(3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬so 000元、出版社支付的稿酬80 000元；
(4)在A, B两国讲学分别取得收人 18 000元和35 000元，已分别按收人来源税法缴纳了个人所得税2 000元和6 000元。
附:工资、薪金所得适用的速算扣除数表
┌──┬──────────────┬────┬─────┐
│级数│全月应纳税所得额 │税率(%) │速算扣除数│
├──┼──────────────┼────┼─────┤
│1 │不超过500元的 │5 │ 0 │
├──┼──────────────┼────┼─────┤
│2 │超过500元一2000元的部分 │10 │25 │
├──┼──────────────┼────┼─────┤
│3 │超过2000元一5000元的部分 │15 │125 │
├──┼──────────────┼────┼─────┤
│4 │超过5000元一20000元的部分 │20 │375 │
├──┼──────────────┼────┼─────┤
│5 │超过20000元一0000元的部分 │25 │1375 │
├──┼──────────────┼────┼─────┤
│6 │超过40000元一60000元的部分 │30 │3375 │
├──┼──────────────┼────┼─────┤
│7 │超过60000元一80000元的部分 │35 │6375 │
├──┼──────────────┼────┼─────┤
│8 │超过80000元一100000元的部分 │40 │10375 │
├──┼──────────────┼────┼─────┤
│9 │超过100000元的部分 │45 │15375 │
└──┴──────────────┴────┴─────┘
要求:按下列顺序回答问题，每问均为共计金额:
(1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；
(2)计算翻译收人应缴纳的个人所得税；
(3)计算稿酬收人应缴纳的个人所得税；
(4)计算A国讲学收人在我国应缴纳的个人所得税；
(5)计算B国讲学收人在我国应缴纳的个人所得税。
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